晉教財[2011]76號
有關(guān)高等院校：
為加強(qiáng)高校新校區(qū)建設(shè)項目的審計監(jiān)督，有效控制工程造價，保障建設(shè)資金合理合法使用，提高資金使用效益，降低投資風(fēng)險，促進(jìn)廉政建設(shè)，根據(jù)教育部《關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范建設(shè)工程項目全過程審計的意見》（教財[2007]29號）要求，現(xiàn)將做好我省高校新校區(qū)建設(shè)項目全過程跟蹤審計有關(guān)工作通知如下：
一、審計的主要原則
有關(guān)高等學(xué)校要依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，對本校新校區(qū)建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性、效益性進(jìn)行全程審計監(jiān)督。結(jié)合實際建立一套程序化、規(guī)范化、制度代的全過程跟蹤審計制度，以保證工程質(zhì)量、控制工程造價和規(guī)范工程管理。
二、審計的主要內(nèi)容
（一）建設(shè)前期跟蹤審計
1、建設(shè)項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、概算批復(fù)、建設(shè)用地批準(zhǔn)；建設(shè)規(guī)劃及施工許可、消防、人防批準(zhǔn)；環(huán)評、震評、能評，地質(zhì)災(zāi)害和壓覆礦產(chǎn)評估的批準(zhǔn)；項目設(shè)計及設(shè)計圖審核等文件是否齊全。
2、招投標(biāo)程序及其結(jié)果是否合法、有效。
3、與各建設(shè)項相關(guān)單位簽訂的合同條款是否合規(guī)、公正，相關(guān)單位的資質(zhì)是否合法，資金是否符合項目建設(shè)要求；與招標(biāo)文件和投標(biāo)承諾是否一致。
4、施工圖設(shè)計是否超越初步設(shè)計的標(biāo)準(zhǔn)，工程預(yù)算是否超出概算以及對工程量簽證進(jìn)行現(xiàn)場驗收與審核。
5、建設(shè)項目的工程進(jìn)度款是否落實到位、是否合法合理、是否專戶存儲。
（二）建設(shè)期間跟蹤審計
1、履行合同情況。檢查與建設(shè)項目有關(guān)單位是否認(rèn)真履行合同條款，有無違法分包、轉(zhuǎn)包工程。如有變更、增補(bǔ)、轉(zhuǎn)讓或終止情況，應(yīng)檢查其真實性、合法性。
2、項目概算執(zhí)行情況。檢查有無超出批準(zhǔn)概算范圍投資和不按概算批復(fù)的規(guī)定購置自用固定資產(chǎn)，擠占或者虛列工程成本等問題。
3、內(nèi)控制度建立、執(zhí)行情況。檢查建設(shè)單位是否建立健全并執(zhí)行了各項內(nèi)控制度。如工程簽證、驗收制度；設(shè)備材料采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點制度；費用支出報銷制度等。應(yīng)督促、檢查是否建立完善的現(xiàn)場管理制度，保證項目建設(shè)規(guī)范運行、建設(shè)資金合法使用。
4、工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、合規(guī)、及時、完整、真實。
5、工程成本核算及財務(wù)處理是否符合《國家建設(shè)單位會計制度》的要求，是否符合“必須、節(jié)約、合理、實效”的原則，是否有利于建設(shè)項目的管理及竣工決算的需要。
6、建設(shè)單位管理費的計取范圍和標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定，有無超出概算控制金額的情況。
7、工程價款的計量支付是否真實、合法，是否嚴(yán)格按合同付款、工程索賠、材料價差核定等是否符合規(guī)定。
8、項目進(jìn)度是否按計劃完成，項目投資額完成是否真實、準(zhǔn)確。
（三）竣工決算跟蹤審計
1、審核概（預(yù)）算執(zhí)行情況，有無計劃外建設(shè)自行擴(kuò)大投資規(guī)：吞岣囈ㄉ璞曜嫉那榭。
2、審查資金來源、支出及結(jié)余等財務(wù)情況。各項費用支出是否合法，基建撥款數(shù)額和結(jié)余資金是否真實、準(zhǔn)確。
3、審查成本項目是否符合規(guī)定的成本開支范圍，是否有亂擠、亂攤，有無虛列、擠占成本現(xiàn)象。成本核算方法是否正確、核算對象是否正確，各項費用是否真實、合規(guī)。
4、交付使用財產(chǎn)情況，交付固定資產(chǎn)是否真實，是否辦理了驗收手續(xù)。
5、竣工工程概算表，竣工財務(wù)決算表及說明書，交付使用資產(chǎn)總表及明細(xì)表的編制情況是否完整、合理。
三、審計的組織管理
有關(guān)高等院？剮灤Ｇㄉ柘钅咳談偕蠹，由本校內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)獨立完成或委托具有甲級以上資質(zhì)的工程造價資詢機(jī)構(gòu)及注冊工程造價師參與完成。學(xué)校要為審計人員提供必要的工作條件，加強(qiáng)對審計人員的專業(yè)能力和職業(yè)道德培訓(xùn)，并對受托工程造價資詢機(jī)構(gòu)及個人的執(zhí)業(yè)紀(jì)律和執(zhí)業(yè)質(zhì)量加強(qiáng)管理和監(jiān)督。省高校新校區(qū)建設(shè)推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室對各高校新校區(qū)建設(shè)項目審計質(zhì)量進(jìn)行檢查評估。
四、有關(guān)要求
各高等院校要充分認(rèn)識高校新校區(qū)建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計工作在規(guī)范建設(shè)工程管理、提高投資效益、促進(jìn)廉政建設(shè)中的重要作用，結(jié)合實際，制定本校關(guān)于新校區(qū)建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計的實施辦法并認(rèn)真組織實施。各校制定的新校區(qū)建設(shè)工程項目全過程跟蹤審計實施辦法于2011年7月10日前上報高校新校區(qū)建設(shè)推進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室。
二〇一一年六月十六日
