注：該辦法已修訂，請點擊“c7c7.app關(guān)于修訂《財務(wù)報銷管理辦法》的通知”查看。

山 西 醫(yī) 科 大 學(xué)

關(guān)于印發(fā)《c7c7.app財務(wù)報銷管理辦法》的通知

山醫(yī)大校〔2019〕8號

各教學(xué)單位，行政各部門，各教輔單位、重點科研單位，各附屬單位：

為了下放審批權(quán)限，精簡審批程序，提高工作效率，更好的服務(wù)教學(xué)科研，根據(jù)國家和我省相關(guān)財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合學(xué)校工作實際，對原《c7c7.app財務(wù)報銷管理辦法》進(jìn)行了修訂，并經(jīng)2018年12月26日校長辦公會議和2019年3月2日黨委常委會議研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

附件：c7c7.app財務(wù)報銷管理辦法

c7c7.app

2019年3月11日

附件:

c7c7.app財務(wù)報銷管理辦法

第一章  總  則

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范財務(wù)報銷工作，規(guī)范財務(wù)行為，維護(hù)學(xué)校財務(wù)秩序，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《政府會計準(zhǔn)則制度》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我校實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于學(xué)校各單位相關(guān)經(jīng)費的財務(wù)報銷。

第二章 經(jīng)費使用的審批

第三條 學(xué)校的所有經(jīng)費報銷審批遵循“誰主管、誰簽字、誰負(fù)責(zé)”的原則。

第四條 年度預(yù)算建議方案經(jīng)校黨委常委會批準(zhǔn)后下達(dá)各部門，各部門在核定的預(yù)算指標(biāo)內(nèi)支出。預(yù)算經(jīng)費支出，須按以下審批程序和權(quán)限辦理：

（一）單筆金額在10 萬元以下的支出，由部門負(fù)責(zé)人審簽，計劃財務(wù)處處長核準(zhǔn)；

（二）單筆金額在10 萬元以上（含 10 萬元）、30 萬元以下的支出，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管業(yè)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審簽，計劃財務(wù)處處長核準(zhǔn)；

（三）單筆金額在30 萬元以上（含 30 萬元）、50 萬元以下的支出，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管業(yè)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審簽，計劃財務(wù)處處長核準(zhǔn)；

（四）單筆金額在50 萬元以上（含 50 萬元）、100 萬元以下的支出，由部門負(fù)責(zé)人審核，分管業(yè)務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)、校長審簽，計劃財務(wù)處處長核準(zhǔn)；

（五）單筆金額在100 萬元以上（含 100 萬元）、200萬元以下的支出，提交校長辦公會研究批準(zhǔn)；

（六）單項金額在200萬元以上（含 200 萬元）的支出，提交校長辦公會、黨委常委會研究批準(zhǔn)。

列入學(xué)校年度預(yù)算實行定額管理的辦公用品、打印復(fù)印費、報刊雜志費、電話通訊費等辦公費可在預(yù)算額度內(nèi)調(diào)劑使用。“三公經(jīng)費”、會議費、差旅費、公務(wù)交通費嚴(yán)格按照核定預(yù)算額度執(zhí)行。

列入預(yù)算的項目資金支出時，需要附立項報告、會議紀(jì)要（校長辦公會或黨委常委會）、合同或協(xié)議等。

第五條 下列納入學(xué)校年度預(yù)算的剛性支出和學(xué)生獎助資金支出，經(jīng)校長授權(quán)后，由分管校領(lǐng)導(dǎo)審簽，計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)。具體包括：

（一）水費、電費、燃?xì)赓M、集中供熱費支出；

（二）學(xué)生各類獎助學(xué)金支出；

（三）貸款及政府債券資金的還本付息支出；

（四）省級財政預(yù)算安排核定的上繳總工會和撥付學(xué)校工會的工會經(jīng)費支出；

（五）由校長辦公會和黨委常委會研究決定的其他經(jīng)費支出。

第六條 科研經(jīng)費的報銷審批按照《c7c7.app科研項目經(jīng)費管理辦法》執(zhí)行，各審批人對項目經(jīng)費使用的合法性、合規(guī)性、真實性和相關(guān)性承擔(dān)法律責(zé)任和監(jiān)督責(zé)任。

第七條 各類貨物、服務(wù)和工程采購，分別由學(xué)校歸口職能管理部門編制預(yù)算并監(jiān)督執(zhí)行和管理，其中，儀器設(shè)備、家具和圖書資料等購置計劃應(yīng)由使用單位報資產(chǎn)歸口管理部門審核并統(tǒng)一編制政府采購年度預(yù)算。

第八條 基本建設(shè)投資嚴(yán)格按照國家基本建設(shè)相關(guān)管理制度以及《招投標(biāo)法》和《政府采購法》執(zhí)行,基建處負(fù)責(zé)工程預(yù)算、結(jié)算的編制。增項工程及其他配套工程，確因建設(shè)需要變更工程投資時，按以下規(guī)定審批，并作為工程竣工決算依據(jù)，報送計劃財務(wù)處審核存檔。

單項（次）變更增加金額在50萬元以下的，由分管業(yè)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)和分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)審簽；單項（次）變更增加金額在50萬元（含50萬元）以上、100萬元以下的，由分管業(yè)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)、分管財務(wù)的校領(lǐng)導(dǎo)和校長審簽；100萬元（含100萬元）以上、200萬元以下的，提交校長辦公會研究決定；200萬元（含200萬元）以上的，提交校黨委常委會審議批準(zhǔn)。

第九條 專項經(jīng)費、基本建設(shè)項目預(yù)算經(jīng)費支出按照本辦法“第四條”進(jìn)行審批。

第十條 特殊經(jīng)費等其他經(jīng)費的審批辦法另行制定。

第十一條 各部門應(yīng)在每月20日前向計劃財務(wù)處報用款計劃，計劃財務(wù)處匯總后于每月25日前向省教育廳、省財政廳提交用款計劃申請。

第三章  經(jīng)費報銷

第十二條  學(xué)校各單位應(yīng)確定一名財務(wù)報賬經(jīng)辦人員（或財務(wù)秘書），接受財務(wù)部門的培訓(xùn)，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)報賬工作。

財務(wù)報賬經(jīng)辦人員原則上應(yīng)為學(xué)校在職職工。科研項目經(jīng)費可以使用在校學(xué)生、聘用的財務(wù)秘書經(jīng)辦報賬業(yè)務(wù)。

第十三條  各單位或科研項目報賬經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)相對固定，報賬經(jīng)辦人員基本信息資料要在計劃財務(wù)處備案。

第十四條  財務(wù)報賬經(jīng)辦人員（財務(wù)秘書）應(yīng)具備的條件及職責(zé)：

（一）應(yīng)具備一定的財會業(yè)務(wù)知識，熟悉并掌握學(xué)校財務(wù)報銷流程、要求和審批權(quán)限等規(guī)定；

（二）應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和工作責(zé)任心，愛崗敬業(yè)；

（三）有義務(wù)向本單位、本項目負(fù)責(zé)人傳達(dá)財務(wù)政策；

（四）按事項分類規(guī)范粘貼原始票據(jù)；

（五）持經(jīng)審批的單據(jù)辦理報銷業(yè)務(wù)。

第十五條  原始憑證審核：

（一）從外部取得的原始憑證必須是國家稅務(wù)或財政部門印制的正規(guī)票據(jù)，票據(jù)應(yīng)注明付款單位名稱（全稱）、日期、金額（大小寫應(yīng)一致）、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容（屬于購買實物的，要注明品名、數(shù)量、單價和金額等），并加蓋出票單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

外文票據(jù)應(yīng)附中文翻譯件、銀行付款憑據(jù)和匯率表，中文翻譯件應(yīng)由單位（部門）負(fù)責(zé)人審核簽字。

票據(jù)的所有內(nèi)容均不得涂改、挖補(bǔ)，如票據(jù)有誤，應(yīng)由開票單位重開。

（二）各類原始票據(jù)應(yīng)按類別匯總填制報銷單，注明日期、金額、附件張數(shù)、經(jīng)辦人等。

（三）勞務(wù)性原始憑證，必須按計劃財務(wù)處規(guī)定的統(tǒng)一格式填制。人員支出必須據(jù)實列支，不得預(yù)提、虛列支出。

（四）辦理領(lǐng)款和交款須填寫領(lǐng)款單和交款單，并由領(lǐng)款人和交款人本人簽字，經(jīng)出納人員審核簽字、加蓋現(xiàn)金付（收）訖章后辦理。

第十六條  記賬憑證的填制：

記賬憑證必須依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容填制，會計制單人在填制記賬憑證時應(yīng)做到摘要清楚，報銷手續(xù)完備，賬務(wù)處理準(zhǔn)確完整，不同的業(yè)務(wù)分別制單，摘要和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符，正確使用會計科目、部門、項目。會計工作流程中涉及的相關(guān)會計人員（包括憑證填制人員、審核人員、記賬人員、會計主管人、領(lǐng)（繳）款人、出納）必須在相應(yīng)位置簽名或蓋章。

經(jīng)費審批人審簽報銷憑證時，應(yīng)由本人簽字并注明審簽意見及日期。

第十七條  報銷相關(guān)手續(xù)審核：

（一）購置固定資產(chǎn)一般設(shè)備單位價值在1000元以上（含1000元），專用設(shè)備單價在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)，必須辦理固定資產(chǎn)驗收入庫手續(xù)。

（二）購買貨物和服務(wù)支出，屬于政府采購的按照政府采購相關(guān)程序辦理，政采目錄以外單筆2萬元以上的各類貨物、服務(wù)采購，報銷時需附購銷合同或協(xié)議。

（三）基建工程及5000元（含5000）以上工程修繕項目在報銷時，需提供合同原件、工程預(yù)決算書、工程驗收證明和審計報告。

（四）經(jīng)上級有關(guān)部門或領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，需將批準(zhǔn)文件作為原始憑證的附件。

（五）學(xué)校部門之間內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)，可填制內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算單辦理，按正常報銷程序?qū)徟?，辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

第十八條  借款的辦理：

辦理借款須詳細(xì)注明借款日期、借款部門（項目）、借款事由、金額、借款方式（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬）、借款人、領(lǐng)款人以及預(yù)計還款日期，同時按照預(yù)算審批權(quán)限經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審批后方可辦理。轉(zhuǎn)賬結(jié)算須注明收款單位名稱、賬號、開戶銀行及行號。

借款項目業(yè)務(wù)完成后及時辦理報銷手續(xù)，報銷內(nèi)容應(yīng)和借款內(nèi)容相符。

第十九條  根據(jù)《山西省省級預(yù)算單位公務(wù)卡管理暫行辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，原則上一般采用公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，確因無法通過公務(wù)卡或銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的1000元以內(nèi)支出，可以使用現(xiàn)金結(jié)算。

第四章  附  則

第二十條  經(jīng)費負(fù)責(zé)人作為經(jīng)費支出當(dāng)事人時，不論金額大。荒蘢孕兄漲，應(yīng)按業(yè)務(wù)屬性與學(xué)校干部管理程序和工作職責(zé)分工情況請上級相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。

第二十一條  各單位（部門）負(fù)責(zé)人不得將屬于同一事項的大額開支報銷采取大變小、一變多等“化整為零”的辦法自行擴(kuò)大審批權(quán)限。

第二十二條  本辦法由學(xué)校計劃財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

第二十三條  本辦法自印發(fā)之日起試行，試行期一年。原《c7c7.app財務(wù)報銷管理辦法》（山醫(yī)大校字〔2017〕81號）同時廢止。 

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