山醫大黨字[2015]78號
山醫大校字[2015]99號
第一章 總 則
第一條 為了健全和完善經濟責任審計制度，加強對處級黨政領導干部和校辦企業主要負責人（以下簡稱“處級領導干部”）的管理監督，推進黨風廉政建設，根據中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定》（中辦發[2010]32號）、中央紀委機關、中央組織部、中央編辦、監察部、人力資源社會保障部、審計署、國資委印發的《黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定實施細則》（審經責發[2014]102號）和省委辦公廳、省政府辦公廳《關于貫徹執行<黨政主要領導干部和國有企業領導人員經濟責任審計規定>的實施意見》以及省教育廳《關于切實做好全省教育系統經濟責任審計工作的通知》（晉教財[2011]25號）、《教育系統內部審計規定》等相關法律、法規，結合我校工作實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱經濟責任，是指處級領導干部在任職期間因其所任職務，依法對本部門、本單位的財務收支以及有關經濟活動應當履行的職責、義務。
第三條 本辦法所稱經濟責任審計，是指審計處依法依規對處級領導干部經濟責任履行情況進行監督、評價和鑒證的行為。
第四條 本辦法所稱經濟責任審計的對象包括：
（一）學校各單位、各部門的黨政正處級干部或主持工作一年以上的副處級干部。
（二）校辦企業管理部門主要負責人和校辦企業（含學校控股企業）法定代表人，以及不擔任法定代表人但實際行使相應職權的董事長、總經理、基層黨組織書記等。
（三）黨委、行政設立的超過一年以上有獨立經濟活動的臨時機構的負責人。
第五條處級領導干部經濟責任審計對象范圍依照干部管理權限確定。
第六條經濟責任審計應當以促進處級領導干部推動本部門、本單位科學發展為目標，以處級領導干部任職期間本部門、本單位財務收支以及有關經濟活動的真實、合法和效益為基礎，重點檢查處級領導干部守法、守紀、守規、盡責情況，加強對處級領導干部行使權力的制約和監督，為組織部門提供干部考察依據，推進黨風廉政建設和反腐敗工作，推進學校治理體系和治理能力現代化。
第七條審計處依法獨立實施經濟責任審計，任何組織和個人不得拒絕、阻礙、干涉，不得打擊報復審計人員。
第八條審計處和審計人員對經濟責任審計工作中知悉的國家秘密、商業秘密，負有保密義務。
第九條學校應當保證審計處履行經濟責任審計職責所必需的人員和經費。
第二章 審計內容
第十條 審計處應根據處級領導干部職責權限和履行經濟責任的情況，結合部門、單位的實際，依法依規確定審計內容。
第十一條 各基層黨委、黨總支、直屬黨支部正處級（含主持工作一年以上的副處級）領導干部經濟責任審計的主要內容：
（一）遵守黨和國家財經法紀、法規情況；
（二）重要經濟事項管理制度的建立和執行情況；
（三）履行經濟管理職責的情況，如黨費收繳和黨建活動經費的安排和使用情況、落實國家獎學金助學金政策情況和獎助學金的評審、發放情況、學生活動經費管理和使用情況等；
（四） 履行黨風廉政建設第一責任人職責情況，以及本人遵守廉潔從政有關規定情況；
（五）對以往審計中發現問題的督促整改情況；
（六）其他需要審計的內容。
第十二條 各部門、各單位行政正處級（含主持工作一年以上的副處級）領導干部經濟責任審計的主要內容：
（一）遵守黨和國家財經法紀、法規情況；
（二）各項管理制度和內部控制制度建設情況；
（三）任職期期間重要經濟事項、重大經濟決策的制定和執行情況以及產生的經濟效益、社會效益等情況；
（四）履行經濟管理職責的情況，如單位預算執行、財務收支的真實、合法和效益情況、國有資產的管理和使用情況、債權、債務情況、科研經費管理和使用情況、落實國家獎助學金政策情況和獎助學金的評審、發放情況等；
（五）履行“一崗雙責”情況，以及本人遵守廉潔從政有關規定情況；
（六）對以往審計中發現問題的整改情況；
（七）其他需要審計的內容。
第十三條 學校校辦企業管理部門主要負責人經濟責任審計的主要內容是：
（一）貫徹執行黨和國家有關經濟方針政策和決策部署情況：
（二）遵守有關法律法規和財經紀律情況；
（三）按照《公司法》、《企業法》和國家的財經法規及上級主管部門和學校的規定對企業進行管理情況；
（四）企業發展戰略的制定和執行情況及其效果；
（五）重大經濟決策及效益情況；
（六）國有資產保值增值和收益上繳情況；
（七）企業關、停、并、轉時，清產核資的情況；
（八）本部門預算執行和財務收支的真實、合法情況；
（九）本人遵守廉潔從政有關規定的情況；
（十）對以往審計中發現問題的整改情況；
（十一）其他需要審計的內容。
第十四條 校辦企業主要負責人經濟責任審計的主要內容：
（一）貫徹執行黨和國家有關經濟方針政策和決策部署，推動企業可持續發展情況；
（二）遵守有關法律法規和財經紀律情況；
（三）校辦企業的效益和依法經營狀況；
（四）企業各項管理制度及內部控制制度的制定及執行情況；
（五）按照規定程序進行各項經濟決策及其效益情況；
（六）企業財務收支的真實、合法和效益情況，以及資產負債損益情況；
（七）各項合同、協議的執行情況；
（八）國有資產的管理、使用和處置情況；
（九）有關目標責任制完成情況；
（十）本人遵守廉潔從業有關規定情況；
（十一）對以往審計中發現問題的整改情況；
（十二）其他需要審計的內容。
第三章 審計評價
第十五條 審計處應依照國家法律法規以及干部考核評價等規定，結合部門、單位的實際情況，根據審計查證或者認定的事實，客觀公正、實事求是地進行審計評價。
審計評價應當有充分的審計證據支持，對審計中未涉及、審計證據不適當或者不充分的事項不作評價。
第十六條 審計評價與審計內容相統一。一般包括處級領導干部任職期間履行經濟責任的業績、主要問題以及應承擔的責任。
第十七條 對處級領導干部履行經濟責任過程中存在的問題，審計處應按照權責一致原則，根據處級領導干部職責分工，充分考慮相關事項的歷史背景、決策程序等要求和實際決策過程，以及是否簽批文件、是否分管、是否參與特定事項的管理等情況依法依規認定其應承擔的直接責任、主管責任、領導責任。
第十八條 本辦法所稱直接責任，是指處級領導干部履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任：
（一）本人或與他人共同違反有關法律法規、國家有關規定、學校內部管理規定的；
（二）授意、指使、強令、縱容、包庇下屬人員違反國家有關法律法規和學校內部管理規定的；
（三）未經民主決策或相關會議討論等規定的程序，或在多數人不同意的情況下，直接決定、批準、組織實施重大經濟事項，并造成學校利益重大損失、教育資金或國有資產（資源）嚴重損失浪費以及嚴重損害群眾利益等后果的；
（四）有關規章制度規定的被審計領導干部作為第一責任人的事項、簽訂的有關目標責任事項或應當履行的其他重要事項，由于授權（委托）不當造成學校利益重大損失、教育資金或國有資產（資源）嚴重損失浪費以及嚴重損害群眾利益等后果的；
（五）其他失職、瀆職或應當承擔直接責任的。
第十九條 本辦法所稱主管責任，是指處級領導干部履行經濟責任過程中的下列行為應當承擔的責任：
（一）除直接責任外，中層主要領導干部對其直接分管或主管的工作，不履行或不正確履行經濟責任的；
（二）除直接責任外，主持相關會議討論或以其他方式研究，并在多數人同意的情況下，決定、批準、組織實施重大經濟事項，由于決策不當或決策失誤造成學校利益重大損失、教育資金或國有資產（資源）損失浪費以及損害群眾利益等后果的；
（三）疏于管理，致使所管部門和單位發生重大違紀違法問題或造成重大損失浪費等后果的；
（四）其他應當承擔主管責任的情形。
第二十條 本辦法所稱領導責任，是指直接責任和主管責任外，處級領導干部對其不履行或不正當履行經濟責任的其他行為應當承擔的責任：
第二十一條 審計評價的依據一般包括：
（一）黨和國家有關有關財經法律和財經紀律的規范性文件；
（二）部門的發展規劃、年度計劃和責任制考核目標；
（三）有關領導的職責分工文件，會議記錄、紀要、決議和決定，預算、決算和合同，內部管理制度和績效目標；
（四）國家和行業的有關標準；
（五）有關主管部門發布或者認可的統計數據、考核結果和評價意見；
（六）其他依據。
第四章 審計報告
第二十二條 審計處組織實施經濟責任審計項目后，應當按照相關規定，出具經濟責任審計報告和審計結果報告。
第二十三條 經濟責任審計報告是指審計處派出的審計工作組或委托社會中介機構，具體實施經濟責任審計后，向審計處提交的審計報告。
審計工作組（社會中介機構）對審計報告的真實性負直接責任。
第二十四條 審計工作組（或社會中介機構）的審計報告按照規定程序審批后，應以書面形式征求被審計領導干部及其所在單位的意見。根據工作需要，可以征求被審計領導干部分管校領導以及學校經濟責任審計領導組有關成員單位的意見。
審計報告中涉及的重大經濟案件調查等特殊事項，經審計處報請校黨委、校行政主要領導批準后，可以不征求被審計領導干部及其所在單位的意見。
第二十五條 被審計領導干部及其所在單位應當自接到審計報告之日起10日內，提出書面意見；10日內未提出書面意見的，視同無異議。
第二十六條 被審計領導干部及其所在單位對審計報告提出書面意見的，審計工作組（或社會中介機構）應當進一步研究、核實，并連同被審計領導干部及其所在單位的書面意見一起報審計處。
第二十七條 審計處對審計工作組（或社會中介機構）的審計報告進行審定，報請校領導審簽后，向被審計領導干部及其所在單位出具經濟責任審計報告。
第二十八條 經濟責任審計報告的內容主要包括：
（一）基本情況，包括審計依據、實施審計的基本情況、被審計領導干部所任職部門或者單位的基本情況、被審計領導干部的任職及分工情況等；
（二）被審計領導干部履行經濟責任的主要情況，其中包括以往審計決定執行情況和審計建議采納情況等；
（三）審計發現的主要問題和責任認定，其中包括審計發現問題的事實、定性、被審計領導干部應承擔的責任以及有關依據，審計期間被審計領導干部、被審計單位對審計發現問題已經整改的，可以包括有關整改情況；
（四）審計處理意見和建議；
（五）其他必要的內容。
審計發現的有關重大事項，可以直接報送校黨委、校行政主要領導或相關部門，不在審計報告中反映。
第二十九條 經濟責任審計結果報告，是指審計處在經濟責任審計報告的基礎上，精簡提煉形成的提交干部管理監督部門的反映審計結果的報告。審計結果報告重點反映被審計領導干部履行經濟責任的主要情況、審計發現的主要問題和責任認定、審計處理方式和建議。
審計處可以根據實際情況，確定審計結果報告的主要內容。
第三十條 審計處應當將審計結果報告等經濟責任審計結論性文書報送校黨委、校行政主要領導；提交委托審計的組織部門；抄送領導組有關成員單位；必要時，可以將涉及其他有關主管部門的情況抄送各部門。
第五章 審計結果運用
第三十一條 組織部門要把審計處提交的領導干部經濟責任審計結果報告，作為對該領導干部考核、獎懲、任免等事項提出處理意見時的參考依據。對審計中揭示的重大違紀行為，由校黨委、校行政或組織人事部門、紀檢監查部門按規定處理。
經濟責任審計結果報告應當歸入被審計領導干部本人人事檔案和廉政檔案。
學校經濟責任審計領導組應逐步健全經濟責任審計情況通報、責任追究、落實整改、結果公告制度。
第三十二條 紀檢監察室在審計結果運用中的主要職責：
（一）依紀依法受理審計移送的案件線索；
（二）依紀依法查處經濟責任審計中發現的違紀違法行為；
（三）對審計結果反映的典型性、普遍性、傾向性問題適時進行研究；
（四）以適當方式將審計結果運用情況反饋審計處。
第三十三條 組織部在審計結果運用中的主要職責：
（一）根據干部管理工作中的有關要求，將經濟責任審計納入干部管理監督體系；
（二）根據審計結果和有關規定對被審計領導干部及其他有關人員作出處理；
（三）將經濟責任審計結果報告存入被審計領導干部本人檔案，作為考核、任免、獎懲被審計領導干部的重要依據；
（四）要求被審計領導干部將經濟責任履行情況和審計發現問題的整改情況，作為所在單位領導班子民主生活會和述職述廉的重要內容；
（五）對審計結果反映的典型性、普遍性、傾向性問題及時進行研究，并將其作為采取有關措施、完善有關制度規定的參考依據；
（六）以適當方式及時將審計結果運用情況反饋審計處。
第三十四條 人事處在審計結果運用中的主要職責：
（一）根據有關規定，在職責范圍內辦理對被審計領導干部和有關人員的考核、任免、獎懲等相關事宜；
（二）對審計結果反映的典型性、普遍性、傾向性問題及時進行研究，并將其作為采取有關措施、完善有關制度規定的參考依據；
（三）以適當方式及時將審計結果運用情況反饋審計處。
第三十五條 審計處在審計結果運用中的主要職責：
（一）對審計中發現的相關部門、單位違反國家規定的財務收支行為，依法依規作出處理建議和意見；對審計中發現的需要移送處理的事項，應區分情況依法依規移送有關部門處理處罰；
（二）協助和配合干部管理監督等部門落實、查處與審計項目有關的問題和事項；
（三）按照有關規定，在一定范圍內通報審計結果。
（四）對審計發現問題的整改情況進行監督檢查；
（五）對審計結果反映的典型性、普遍性、傾向性問題和有關建議，以綜合報告、專題報告等形式報送校黨委和校行政。
第三十六條 校辦企業管理部門在審計結果運用中的主要職責：
（一）根據校辦企業負責人管理的有關要求，將經濟責任審計納入校辦企業負責人管理監督體系；
（二）將審計結果作為校辦企業經營業績考評和被審計領導人員考核、獎懲、任免的重要依據；
（三）在對校辦企業管理監督和國有資產處置過程中，有效運用審計結果；
（四）督促校辦企業落實審計決定和整改要求；
（五）對審計發現的典型性、普遍性、傾向性問題及時進行研究，并將其作為采取有關措施、完善有關制度規定的參考依據；
（六）以適當方式及時將審計結果運用情況反饋審計處。
第三十七條 有關主管部門在審計結果運用中的主要職責：
（一）對審計移送的違法違規問題，在職責范圍內依法依規作出處理處罰；
（二）督促有關部門、單位落實審計決定和整改要求，在對相關部門、單位管理和監督中有效運用審計結果；
（三）對審計結果反映的典型性、普遍性、傾向性問題及時進行研究，并將其作為采取有關措施、完善有關制度規定的參考依據；
（四）以適當方式及時將審計結果運用情況反饋審計處。
第三十八條 被審計領導干部及其所在單位根據審計結果，應當采取以下整改措施：
（一）在黨政領導班子或董事會內部通報審計結果和整改要求，及時制定整改方案，認真進行整改，及時將整改結果書面報告審計處和有關干部管理監督部門；
（二）按照有關要求通報整改結果；
（三）對審計處理、處罰決定，應在法定期限內執行完畢，并將執行情況書面報告審計處；
（四）根據審計結果反映出的問題，落實有關責任人員的責任，采取相應的處理措施；
（五）根據審計建議，采取措施，健全制度，加強管理。
第六章 組織領導和審計實施
第三 第三十九條 校黨委和校行政應當加強對經濟責任審計工作的領導，建立健全經濟責任審計領導組或聯席會議制度。聯席會議成員單位由紀委辦公室、監察室、組織部、人事處、審計處、校辦企業管理等部門組成。領導組組長由學校黨委書記和校長擔任，成員由各組成部門負責人擔任。下設辦公室，辦公室設在審計處，辦公室主任由審計處處長兼任。
第四十條 經濟責任審計領導組（或聯席會議）的主要職責是：安排部署經濟責任審計工作，制定經濟責任審計規章制度，監督檢查、交流通報經濟責任審計工作情況，決定經濟責任審計工作中的重大事項，協調解決工作中出現的問題。
第四十一條 辦公室的主要職責是：研究起草有關經濟責任審計的規章制度和文件，研究提出年度經濟責任審計計劃，總結推廣經濟責任審計工作經驗，督促落實聯席會議決定的有關事項。
第四十二條 組織部門每年提出下一年度經濟責任審計委托建議，經聯席會議或領導組辦公室研究后提出經濟責任審計計劃，報請校領導審定后，納入審計處年度工作計劃并組織實施。
如有特殊情況，組織部門可報請校領導批準后向審計處追加委托建議。
第四十三條 審計處實施經濟責任審計時，應組成審計工作組或者委托社會中介機構，制定審計工作方案，具體實施審計。
第四十四條 審計處應當在實施經濟責任審計3日前，向被審計的領導干部及其所在單位或者原任職單位送達審計通知書。
第四十五條 審計處實施經濟責任審計時，應召開有審計工作組主要成員、被審計領導干部及其所在單位有關人員參加的會議，聽取被審計領導干部的述職報告，安排審計工作有關事項。聯席會議有關成員單位根據工作需要派人參加。
第四十六條 審計處在經濟責任審計過程中，應當聽取被審計領導干部所在單位有關領導同志以及聯席會議有關成員單位的意見。
第四十七條 審計處在實施處級領導干部經濟責任審計過程中，可以書面、座談等形式，就被審計的領導干部經濟責任審計內容中的有關情況，向有關單位和個人進行審計調查。
第四十八條 被審計的領導干部應當在審計通知書送達之日起5個工作日內，向審計處提供下列資料：
（一）被審計領導干部的任職情況（包括在何單位、任何職務及任職起止時間）；
（二）被審計領導干部的職責范圍；
（三）被審計領導干部任職期間所在單位財務收支情況和各項經濟工作完成情況；
（四）被審計領導干部直接決定或參與決定的重大經濟決策執行情況；
（五）各類資產使用情況，是否安全、完整、保值增值，有無無償占用學校有形和無形資產的現象；
（六）任期內債權、債務是否清楚，有無糾紛和遺留問題及增減變動情況；
（七）本人是否遵守國家財經法規和黨風廉政建設有關制度，有無違紀違規問題；
（八）被審計領導干部履行經濟責任情況的述職報告；
（九）其他應當向審計處說明的情況。
被審計的領導干部應當對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。
第四十九條 被審計的領導干部所在單位在審計通知書下達之日起5個工作日內，向審計處提供下列資料：
（一）本單位的基本情況（機構設置、人員情況等）；
（二）被審計領導干部任期內本單位年度工作計劃、工作總結；
（三）被審計領導干部任期內每年年度預算執行情況、財務收支情況、經費管理和使用情況以及相關財務資料、會計憑證、賬薄、報表等；
（四）被審計領導干部任期內建立的與財務收支有關的規章制度及內控制度；與科研經費有關的管理制度及內控制度；與固定資產有關的規章制度和固定資產管理情況；
（五）重大經濟活動決策的程序、會議記錄、會議紀要等資料；
（六）重要的經濟合同、協議等資料；
（七）監督檢查部門作出的重大事項檢查結果、處理意見以及糾正情況等資料；
（八）黨務工作管理制度及黨費收支情況等資料；
（九）審計處認為其他需要提供的資料。
被審計領導干部所在單位應當對所提供資料的真實性、完整性作出書面承諾。
第五十條 審計處履行經濟責任審計職責時，可以依法提請有關職能部門和單位協助，有關職能部門和單位應予以積極配合 。
第五十一條 對提供虛假資料的有關責任人，審計處可以建議組織人事部門給予組織處理或由紀檢監察部門給予必要的黨紀、政紀處分。
第五十二條 審計處和審計人員辦理領導干部經濟責任審計事項，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公，并遵守審計回避制度的規定。
第五十三條 審計處在實施審計過程中，應依照《中華人民共和國審計法》和《教育系統內部審計規定》的有關規定行使職權，被審計的領導干部及其所在單位不得拒絕、阻礙，其他部門和個人不得干涉。對非法拒絕、阻礙、干涉審計的行為，審計處應當依照《審計法實施條例》第49條規定提出處理、處罰意見或建議，報請校領導批準后，進行處理、處罰。
第五十四條 被審計領導干部及其所在單位存在違反國家規定的財政收支、財務收支行為，審計處報學校經濟責任審計領導組審議后作出處理、處罰的審計決定。
第五十五條 被審計領導干部及其所在單位對審計決定有異議，可以自收到審計決定之日起30日內向學校經濟責任審計領導組提出復查申請，學校經濟責任審計領導組自收到申請之日起30日內作出復查決定。復查后的決定為最終的審計決定。
第五十六條 審計處在經濟責任審計中發現的應當由其他部門處理的問題，報請校領導批準后，依法移交有關部門處理。
第五十七條 審計處組織實施經濟責任審計時，應當有效利用以往審計成果和有關部門的監督檢查結果，也可以利用經過核實確認的社會審計組織的審計資料。
第五十八條 在經濟責任審計項目實施過程中，遇有被審計領導干部被有關部門依法依規采取強制措施、立案調查或者死亡等特殊情況，以及不宜再繼續進行經濟責任審計的其他情形的，審計處報校領導批準或者根據學校的要求，可以中止或終止審計項目。
第七章 附 則
第五十九條 對本辦法未涉及的審計處和審計人員、被審計領導干部及其所在單位，以及其他有關單位和個人在經濟責任審計中的職責、權限、法律責任等，依照《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《教育系統內部審計規定》和其他法律法規的有關規定執行。
第六十條 本辦法由學校審計處負責解釋。
第六十一條 本辦法自印發之日起施行。《c7c7.app處級黨政領導干部和校辦企業法人代表任期經濟責任審計暫行辦法》（山醫大黨字[2009]82號、山醫大校字[2009]96號）同時廢止。
